Nowe limity podatkowe dla przedsiębiorców w 2025 r.

Jedną z najważniejszych zmian podatkowych w 2025 roku jest podwyższenie limitu przychodów, który uprawnia przedsiębiorców do skorzystania z ryczałtu od
przychodów ewidencjonowanych. Od nowego roku limit ten wzrasta z dotychczasowych 2 000 000 euro do 3 000 000 euro rocznego przychodu (czyli około 13 milionów złotych według przelicznika na złotówki). To bardzo duży wzrost, który ma na celu umożliwienie większej liczbie przedsiębiorców skorzystania z tej uproszczonej formy opodatkowania.

Drugą kluczową zmianą dla przedsiębiorców w 2025 roku jest podwyższenie limitu przychodów, który uprawnia do uzyskania statusu tzw. „małego podatnika” zarówno w podatku VAT, jak i CIT (a także PIT). Nowy limit wynosi od 2025 roku 2 500 000 euro przychodu rocznie, co w przeliczeniu daje ok. 10 800 000 zł. To znaczny wzrost w porównaniu do dotychczasowego limitu, który wynosił 2 000 000 euro. Posiadanie statusu małego podatnika wiąże się z szeregiem istotnych ułatwień i korzyści podatkowych, które pomagają przedsiębiorcom w prowadzeniu działalności.

Mały podatnik VAT ma możliwość składania deklaracji VAT raz na kwartał, zamiast miesięcznie. To duże ułatwienie z punktu widzenia płynności finansowej i mniej formalności: Firmy mają więcej czasu na zebranie środków potrzebnych do zapłaty podatku. Mniej obowiązków administracyjnych (tylko 4 deklaracje VAT rocznie).

Dla celów CIT i PIT, mały podatnik ma prawo do skorzystania z jednorazowej amortyzacji środków trwałych do kwoty 50 000 euro rocznie (ok. 216 000 zł). Oznacza to możliwość natychmiastowego zaliczenia zakupu np. maszyn, urządzeń czy sprzętu komputerowego do kosztów uzyskania przychodu, bez konieczności rozkładania amortyzacji na lata. To istotne narzędzie optymalizacji podatkowej, szczególnie dla firm inwestujących w rozwój.

Mały podatnik CIT, który nie przekroczył limitu przychodów oraz spełnia określone warunki, może rozliczać się według preferencyjnej 9-procentowej stawki CIT (zamiast standardowej 19%). Jest to jedno z najważniejszych narzędzi wspierających rozwój sektora MŚP.

Kolejną ważną zmianą dla przedsiębiorców w 2025 roku są zmiany w progach dochodowych oraz niektóre kwestie dotyczące składek zdrowotnych, które pośrednio wpływają na atrakcyjność różnych form opodatkowania – zarówno skali podatkowej, jak i podatku liniowego

Od stycznia 2025 r. pierwszy próg skali podatkowej został podwyższony. Aktualnie limity wyglądają następująco:

• 12 % dla dochodu do 120 000 zł rocznie
• dochód powyżej 120 000 zł rocznie opodatkowany stawką 32 %

Ta zmiana wydaję się korzystna dla małych przedsiębiorców, którzy rozliczają się według skali. W praktyce oznacza to, że większa część dochodu opodatkowana jest stawką 12 %, co pozwala na sporą oszczędność.

Podatek liniowy wciąż ma stałą stawkę wynoszącą 19%, niezależnie od wysokości dochodów przedsiębiorcy. Dla osób osiągających wysokie dochody jest to atrakcyjne rozwiązanie, ponieważ pozwala uniknąć wejścia w wyższy próg podatkowy 32 % w skali podatkowej.

Problemem wciąż pozostaje jednak składka zdrowotna liczona od dochodu. Dla podatników na podatku liniowym wynosi ona 4,9% podstawy i nie można jej odliczyć od podatku co w praktyce zwiększa koszty.

Dla przedsiębiorców osiągających bardzo wysokie dochody może się okazać, że efektywna stawka podatkowa (podatek + składka zdrowotna) oscyluje wokół 24% lub więcej – co nie zawsze jest opłacalne w porównaniu z ryczałtem lub przemyślanym rozliczaniem się na skali podatkowej.

Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono tzw. kasowy PIT, umożliwiający przedsiębiorcom rozliczanie podatku dochodowego w momencie faktycznego otrzymania zapłaty za wystawione faktury. To rozwiązanie ma na celu poprawę płynności finansowej firm, eliminując konieczność płacenia podatku od niezapłaconych należności

Z tej metody mogą skorzystać przedsiębiorcy spełniający następujące warunki: Limit przychodów:

Przychody z działalności gospodarczej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 1 000 000 zł.

Przedsiębiorca nie prowadzi ksiąg rachunkowych.

Konieczne jest złożenie pisemnego oświadczenia o wyborze metody kasowej do naczelnika urzędu skarbowego w terminie do 20 lutego roku podatkowego.

Od 1 stycznia 2025 roku wzrósł limit przychodów, po przekroczeniu którego przedsiębiorcy muszą prowadzić księgi rachunkowe. Osoby fizyczne, wspólnicy spółek cywilnych, spółki jawne osób fizycznych i spółki partnerskie będą zobowiązane prowadzić księgi rachunkowe, jeżeli osiągną przychody równe lub przekraczające 2,5 mln euro. Do końca 2024 roku limit ten wynosił 2 mln euro.

Od 1 stycznia 2025 roku limit zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyniesie 2,5 mln euro przychodów netto. Do przeliczenia na złotówki stosujemy średni kurs euro z dnia 1 października 2024 roku, który w tym roku wyniósł 4,2846 zł. Limit wynosi obecnie 10 711 500 zł.

Co istotne, zmieniła się również „rachunkowa” definicja przychodów netto, które są brane pod uwagę przy obliczaniu tego limitu. Z kategorii przychodów netto usunięto m.in. przychody z operacji finansowych. Oznacza to, że już nie należy uwzględniać przychodów z operacji finansowych przy liczeniu kwoty przychodów netto w celu porównania ich z limitem 2 500 000 euro.

Największe korzyści z tej zmiany odczują małe firmy, które unikną kosztów związanych z prowadzeniem pełnej księgowości. Pełna księgowość wymaga bowiem rejestrowania wszystkich operacji gospodarczych, a także wiąże się z koniecznością sporządzenia na koniec roku obrotowego sprawozdania finansowego.

Nowe limity mają zastosowanie do roku obrotowego rozpoczynającego się po 31 grudnia2024r  przy czym na potrzeby ustalenia spełnienia warunku uwzględniane będą przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów osiągnięte w poprzednim roku obrotowym rozpoczynającym się po dniu 31 grudnia 2023 r.